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浙江省財政廳關于在中國(浙江)自由貿易試驗區實施會計師事務所分支機構
設立審批和中介機構從事代理記賬業務審批告知承諾改革試點的通知

 浙財會〔2019〕50號

 

各市、縣(市、區)財政局,各會計師事務所:

按照黨中央、國務院“放管服”改革和省委、省政府“最多跑一次”改革工作部署,根據《國務院關于在自由貿易試驗區開展“證照分離”改革全覆蓋試點的通知》(國發〔2019〕25號)和《浙江省人民政府關于印發浙江省開展“證照分離”改革全覆蓋試點工作實施方案的通知》(浙政發〔2019〕27號),經研究,決定自2019年12月1日起,在中國(浙江)自由貿易試驗區(以下簡稱自貿試驗區)舟山市實施會計師事務所分支機構設立審批、中介機構從事代理記賬業務審批告知承諾改革試點。現將具體事項通知如下:

一、總體要求

(一)指導思想。以習近平新時代中國特色社會主義思想為指引,深入貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府關于深化“放管服”和“最多跑一次”改革精神,圍繞“證照分離”改革的部署要求,進一步放寬市場準入,優化營商環境。創新和規范事中事后監管,推進公正監管和有效監管,促進市場公平競爭。進一步激發市場活力、增強內生動力、釋放內需潛力,促進經濟社會持續健康發展。

(二)基本原則。總體上堅持事前寬進、事后嚴管的原則。放寬許可準入,堅持公正監管、嚴格監管。明確實施統一、簡明易行的行業準入和事中事后監管規則和標準,強化監督抽查和信用監管。

二、改革的主要內容

(一)經省政府批準,將會計師事務所分支機構設立審批事項由省級財政部門委托下放至舟山市級財政部門,委托舟山市財政局具體負責對自貿試驗區內會計師事務所分支機構的審批,并實行告知承諾。

(二)已由舟山市及所屬縣(區)財政局審批的中介機構從事代理記賬業務審批事項實行告知承諾。

(三)本著先行先試、逐步推進的原則,省財政廳將進一步總結上述審批事項在自貿試驗區實行告知承諾改革試點的經驗,并適時在全省推廣。

三、改革的主要措施

(一)實行告知承諾審批

1.請舟山市財政局在浙江政務服務網上公布《浙江省財政廳關于會計師事務所分支機構設立行政審批的告知》(詳見附件1),一次性告知申請人會計師事務所分支機構的審批條件和所需材料,申請人自愿選擇以告知承諾方式取得執業許可,簽署《會計師事務所分支機構設立審批告知承諾書》(詳見附件2)并提交申請材料。申請材料齊全、符合法定形式的,由舟山市財政局當場作出準予許可決定,并在4個工作日內頒發會計師事務所分所執業證書。

2.舟山市及所屬縣(區)財政局在浙江政務服務網上公布《__財政局關于中介機構從事代理記賬業務行政審批的告知》(詳見附件3),一次性告知申請人中介機構從事代理記賬業務的審批條件和所需材料,申請人自愿選擇以告知承諾方式取得執業許可,簽署《中介機構從事代理記賬業務審批告知承諾書》(詳見附件4)并提交申請材料。申請材料齊全、符合法定形式的,由舟山市及所屬縣(區)財政局當場作出準予許可決定,并在4個工作日內頒發代理記賬許可證書。

(二)取消《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》(財政部令第97號)第十八條第二款規定的對申請材料進行公示的環節。不再在財政會計行業管理網和浙江省財政廳門戶網站上對會計師事務所分支機構設立的申請材料進行公示。

(三)強化事中事后監管

1.實行承諾公示制度。許可實施機關在門戶網站對申請人提交的告知承諾書進行公示,接受社會監督。

2.強化證后監督檢查。規范和加強對以告知承諾方式取得執業許可的會計師事務所分所、代理記賬機構的監督檢查,在作出準予許可決定的2個月內對新領證的會計師事務所分所、代理記賬機構開展全覆蓋的首次證后監督檢查,并統一納入“雙隨機、一公開”檢查工作。必要時,對于代理記賬機構可進行執業質量抽查,加大檢查力度。

3.開展“雙隨機、一公開”監管,并根據會計師事務所、代理記賬機構受到處罰情況、其他部門移交線索、群眾舉報等實施重點監管。要強化社會監督,依法及時處理投訴舉報,引導社會力量參與市場秩序治理。

4.加強信用監管。依法查處違規經營行為,向社會公布會計師事務所、代理記賬機構信用狀況和受到監管部門處罰情況,對失信主體開展聯合懲戒,對作出虛假承諾或者承諾內容嚴重不實的,要記入其信用檔案,且今后不再適用告知承諾審批方式。

(四)嚴格市場退出和行政處罰。在對以告知承諾方式取得執業許可的會計師事務所分所、代理記賬機構進行首次證后監督檢查中,如發現不符合承諾條件開展經營的或未能持續保持許可條件的,要責令會計師事務所、代理記賬機構限期整改,逾期不整改或整改后仍達不到要求的,要依法撤銷許可證書。如發現以欺騙、提交虛假材料等手段獲得執業許可證的,應當立即依法撤銷執業許可證,并依法予以從重處罰。

四、工作要求

(一)加強領導,抓好落實。舟山市及所屬縣(區)財政部門要高度重視、抓好落實,抓緊制定相關配套的實施辦法并向社會公布,確保財政告知承諾改革試點工作在自貿試驗區順利開展。

(二)加強對新政策新業務的學習。告知承諾是一項新的改革舉措,會計師事務所分支機構設立審批事項也是首次委托下放,要認真學習《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》(財政部令第97號)等相關法律法規,盡快熟悉業務流程,確保“接得住”“接得好”。

(三)創新和加強事中事后監管。按照“誰審批、誰監管,誰主管、誰監管”原則,加強審批與監管的銜接,全面推行“雙隨機、一公開”監管、跨部門聯合監管和“互聯網+監管”。增強監管威懾力,對嚴重違法經營的會計師事務所、代理記賬機構及相關責任人員,要依法撤銷、吊銷有關證照,實施市場禁入措施。

(四)加大對“證照分離”改革試點工作的政策宣傳。通過政策解讀和媒體宣傳,向社會公布財政告知承諾改革的核心內容,讓會計師事務所、代理記賬機構切實感受到“證照分離”、優化營商環境帶來的便利。

(五)舟山市財政局要認真總結告知承諾改革試點工作經驗,為下一步在全省推廣打好基礎。省財政廳將進一步加大對舟山市告知承諾改革試點工作的支持和指導,工作中如遇到問題和困難,請及時與會計處聯系。聯系人:湯春蓮,聯系電話:0571-87058439。

本通知自2019年12月1日起施行。

 

附件:1.浙江省財政廳關于會計師事務所分支機構設立行政審批的告知

      2.會計師事務所分支機構設立審批告知承諾書

      3.          財政局關于中介機構從事代理記賬業務行政審批的告知

      4.中介機構從事代理記賬業務審批告知承諾書

 

浙江省財政廳  

2019年11月29日

(此件公開發布)

 

附件1

 

浙江省財政廳關于會計師事務所分支機構設立行政審批的告知

 

本行政審批機關就會計師事務所分支機構設立行政審批事項告知如下:

一、審批依據

本行政審批事項的依據為:

1.《中華人民共和國注冊會計師法》第二十七條;

2.《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》(財政部令第97號)第二十八條。

二、法定條件

(一)申請分所執業許可的會計師事務所應當具備的條件:

1.取得會計師事務所執業許可3年以上,內部管理制度健全;

2.不少于50名注冊會計師(已到和擬到分所執業的注冊會計師除外);

3.申請設立分所前3年內沒有因為執業行為受到行政處罰。

跨省級行政區劃申請分所執業許可的,會計師事務所上一年度業務收入應當達到2000萬元以上。

因合并或者分立新設的會計師事務所申請分所執業許可的,其取得會計師事務所執業許可的期限,可以從合并或者分立前會計師事務所取得執業許可的時間算起。

(二)會計師事務所申請分所執業許可,該分所應當具備的條件:

1.分所負責人為會計師事務所的合伙人(股東),并具有注冊會計師執業資格;

2.不少于5名注冊會計師,且注冊會計師的執業關系應當轉入分所所在地省級注冊會計師協會;由總所人員兼任分所負責人的,其執業關系可以不作變動,但不計入本項規定的5名注冊會計師;

3.有經營場所。

三、應當提交的材料

根據審批依據和法定條件,本行政審批事項獲得批準,會計師事務所應當提交下列材料:

1.浙江省會計師事務所分所執業許可申請表;

2.申請執業許可的分所注冊會計師情況匯總表;

3.會計師事務所合伙人會議或者股東會作出的設立分所的書面協議;

4.會計師事務所分支機構設立審批告知承諾書;

5.跨省級行政區劃申請分所執業許可的,還須提交上一年度會計師事務所業務收入情況。

四、告知承諾的辦理程序

1.會計師事務所選擇告知承諾審批方式的,應向舟山市財政局提交簽章后的《會計師事務所分支機構設立審批告知承諾書》原件及相關申請材料;

2.舟山市財政局按照《舟山市會計師事務所分支機構設立審批告知承諾試行辦法(試行)》相關規定實施審批。申請材料齊全、符合法定形式的,由舟山市財政局當場作出準予許可決定,并在4個工作日內頒發會計師事務所分所執業證書。同時在門戶網站對會計師事務所提交的告知承諾書進行公示,接受社會監督;

3.舟山市財政局將在作出準予許可決定后2個月內,按照《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》(財政部令第97號)的相關規定,對會計師事務所的承諾內容是否屬實進行現場核查。

五、監督和法律責任

1.舟山市財政局首次證后監督檢查發現會計師事務所分所實際情況與承諾內容嚴重不符的,依照《行政許可法》相關規定撤銷許可決定,并予以公布。被行政審批機關依法撤銷許可決定的會計師事務所,其基于本次行政許可取得的利益不受保護,對外出具的相關鑒證報告不具有證明作用,并承擔因此引發的相應法律責任。會計師事務所發生的其他違法違規行為,依照相關法律法規予以處理。

2.會計師事務所作出虛假承諾或者承諾內容嚴重不實的,由舟山市財政局記入其信用檔案,該會計師事務所今后不再適用告知承諾的審批方式。

                         

附件2

 

會計師事務所分支機構設立審批告知承諾書

 

會計師事務所就申請設立分所行政審批事項,鄭重作出下列承諾:

一、所提交的申請材料真實、合法、有效;

二、已知曉行政審批機關告知的全部內容;

三、已對照法定條件和《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》(財政部令第97號)要求進行了自查,能夠滿足行政審批機關告知的法定條件、標準和要求;

四、上述陳述是申請人真實意思的表示;

五、若違反承諾和作出不實承諾的,愿意承擔相應法律責任。本會計師事務所知悉并同意:如出現以欺騙、賄賂等不正當手段取得會計師事務所分所執業許可的,或以告知承諾方式取得會計師事務所分所執業許可后,財政部門首次證后監督檢查發現實際情況與承諾內容嚴重不符的,將接受相關法律法規的處理,直至被撤銷會計師事務所分所執業許可,并主動交回證書。

 

附:浙江省財政廳關于會計師事務所分支機構設立行政審批的告知

 

承諾人(首席合伙人或主任會計師)簽字:

        承諾會計師事務所(單位公章):

                                     年  月  日

附件3

 

__________財政局關于中介機構

從事代理記賬業務行政審批的告知

 

本行政審批機關就中介機構從事代理記賬業務行政審批事項告知如下:

一、審批依據

本行政審批事項的依據為:

1.《中華人民共和國會計法》第三十六條;

2.《代理記賬管理辦法》(財政部令第98號)第二條、第三條。

二、法定條件

1.為依法設立的企業;

2.專職從業人員不少于3名;

3.主管代理記賬業務的負責人具有會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作不少于三年,且為專職從業人員;

4.有健全的代理記賬業務內部規范。

三、應當提交的材料

根據審批依據和法定條件,本行政審批事項獲得批準,中介機構應當提交下列材料:

1.浙江省會計代理記賬機構執業資格申請表;

2.代理記賬業務內部規范;

3.中介機構從事代理記賬業務審批告知承諾書。

四、告知承諾的辦理程序

1.中介機構選擇告知承諾審批方式的,應向舟山市、縣(區)財政局提交簽章后的《中介機構從事代理記賬業務審批告知承諾書》原件及相關申請材料;

2.舟山市、縣(區)財政局按照《舟山市中介機構從事代理記賬業務審批告知承諾試行辦法(試行)》相關規定實施審批。申請材料齊全、符合法定形式的,由舟山市、縣(區)財政局當場作出準予許可決定,并在4個工作日內頒發代理記賬執業證書。同時在門戶網站對中介機構提交的告知承諾書進行公示,接受社會監督;

3.舟山市、縣(區)財政局將在作出準予許可決定后2個月內,按照《代理記賬管理辦法》(財政部令第98號)的相關規定,對中介機構的承諾內容是否屬實進行現場核查。

五、監督和法律責任

1.舟山市、縣(區)財政局首次證后監督檢查發現中介機構實際情況與承諾內容嚴重不符的,依照《行政許可法》相關規定撤銷許可決定,并予以公布。被行政審批機關依法撤銷許可決定的中介機構,其基于本次行政許可取得的利益不受保護,并承擔因此引發的相應法律責任。中介機構發生的其他違法違規行為,依照相關法律法規予以處理。

2.中介機構作出虛假承諾或者承諾內容嚴重不實的,由舟山市、縣(區)財政局記入其信用檔案,該中介機構今后不再適用告知承諾的審批方式。                             

 

附件4

 

中介機構從事代理記賬業務審批告知承諾書

 

申請中介機構就申請審批的行政審批事項,鄭重作出下列承諾:

一、所提交的申請材料真實、合法、有效;

二、已知曉行政審批機關告知的全部內容;

三、已對照法定條件和《代理記賬管理辦法》(財政部令第98號)要求進行了自查,能夠滿足行政審批機關告知的法定條件、標準和要求;

四、上述陳述是申請人真實意思的表示;

五、若違反承諾和作出不實承諾的,愿意承擔相應法律責任。本中介機構知悉并同意:如出現以欺騙、賄賂等不正當手段取得中介機構執業許可,或以告知承諾方式取得中介機構執業許可后財政部門首次證后監督檢查發現實際情況與承諾內容不符的情形,將接受相關法律法規的處理,直至被撤銷中介機構執業許可,并主動交回證書。

 

附:          財政局關于中介機構從事代理記賬業務行政審批的告知

 

       承諾人(機構負責人)簽字:

        承諾中介機構(單位公章):

                                    年  月  日

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發布日期:  2021年04月23日
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